24.01.2019
Одной из главных новостей января стало принятие в одном из самых популярных оффшоров - на Британских Виргинских островах - Economic Substance Act, 2018 (далее – ES Act), и последущее введение требований по реальному экономическом присутствию на БВО при ведении определенной деятельности оффшорными компаниями.
Основным критерием для определения, обязана ли компания реально присутствовать на территории БВО, и распространяются ли на нее требования принятого закона, является деятельность, которую она ведет. В соответствии с п. 6 ES Act к таковой деятельности относится:
a) Банковская деятельность;
b) Страховая деятельность;
c) Деятельность по управлению фондами;
d) Финансовая и лизинговая деятельность (в это определение входит предоставление кредитных продуктов любого плана за вознаграждение, например, предоставление процентных займов);
e) Деятельность в качестве головной компании Группы компаний (например, управление другими компаниями Группы, принятие на себя финансовых рисков от деятельности других компаний Группы и т.п.);
f) Деятельность, связанная с эксплуатацией судов, в том числе деятельность по организации морских грузовых и пассажирских перевозок, аренда судов с целью организации таких перевозок, продажа билетов и иных продуктов, связанных с использованием судов, а также деятельность, связанная с контейнерными перевозками;
g) Холдинговая деятельность, а именно владение компанией долями в дочерних предприятиях (владение недвижимостью или яхтой в этот пункт не входит), при этом единственным доходом такой компании являются дивиденды или доход от продажи долей участия;
h) Деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью, то есть владение объектами интеллектуальной собственности, в том числе авторскими правами, патентами, торговыми марками, ноу-хау и т.п., от которого компания получает доход в виде роялти, лицензионных платежей, роста стоимости актива и т.п.;
i) Деятельность, связанная с перераспределением товаров внутри Группы компаний, а именно покупка у зарубежных аффилированных структур товаров или их частей, а также предоставление зарубежным аффилированным лицам услуг, связанных с ведением бизнеса. Обычная торговая деятельность НЕ подпадает, даже если продажа осуществляется в той или иной степени аффилированным лицам.
Важным исключением из данного правила является случай, если Ваша компания является non-resident company в соответствии с трактовкой ES Act, то есть компания является налоговым резидентом в другой стране, за вычетом стран «черного списка» ЕС. Таким образом, если Вы можете подтвердить, что зарегистрированная на БВО компания является налоговым резидентом где-то еще (например, на Кипре, в Великобритании и других странах) требования ES Act на нее не распространяются. Эти подтверждающие документы должны ежегодно предоставляться регистрационному агенту компании.
В соответствии с п. 8 ES Act под реальным присутствием компании на БВО подразумевается:
- Управление деятельностью компании, подпадающей под требования данного закона, производится с БВО;
- Наличие реального офиса на территории БВО, размер и тип которого должны соответствовать размеру бизнеса компании;
- Наличие соответствующего количества квалифицированных сотрудников, которые будут находиться непосредственно на БВО;
- В случае если деятельность компании связана с интеллектуальной собственностью и требует использования специального оборудования, указанное оборудование должно находиться на территории БВО.
Компании, зарегистрированные до 1 января 2019 года, подпадающие под действие данного закона, должны быть приведены в соответствие указанным требованиям в срок до 30 июня 2019 года, предоставив регистрационному агенту все необходимые подтверждения.
В случае несоблюдения требований регулятор имеет право наложить на компанию штраф в размере 5.000 – 50.000 долларов США, а за повторные нарушения от 10.000 до 400.000 долларов США или вычеркнуть ее из Реестра компаний БВО. Указанные меры могут быть обжалованы компанией в установленном ES Act порядке.
Наши консультанты будут рады ответить на Ваши вопросы по этой и темам связанными с регистрацией и открытием оффшорной компании по телефону +7 (495) 956-63-61 или при личной встрече в нашем офисе.
ABS Team